Riteniamo di fare cosa utile riportando la circolare n. 14 del 17 giugno 2019 dell’Agenzia delle Entrate che contiene importanti chiarimenti in tema di documentazione di operazioni rilevanti ai fini IVA, alla luce degli interventi normativi in tema di fatturazione elettronica.
Riportiamo qui di seguito l’indice della circolare:
INDICE
PREMESSA………………………………………………………………………………………………3
1 FATTURAZIONE ELETTRONICA: AMBITO OGGETTIVO E SOGGETTIVO DI
APPLICAZIONE …….3
1.1 ECCEZIONI OGGETTIVE…………………………………………………………………………………………………..5
1.2 ECCEZIONI SOGGETTIVE…………………………………………………………………………………………………7
2 PRESTAZIONI SANITARIE.………………………………………………….10
2.1 PRESTAZIONI SANITARIE RESE NEI CONFRONTI DELLE PERSONE FISICHE I CUI DATI SONO
INVIATI AL SISTEMA TESSERA SANITARIA………………………………………………….11
2.1.1 Fatturazione delle prestazioni sanitarie e delle prestazioni accessorie in un unico
documento……………………………………………………………………………………………11
2.1.2 Fatturazione separata delle prestazioni sanitarie e delle prestazioni accessorie ..12
2.2 PRESTAZIONI SANITARIE RESE NEI CONFRONTI DELLE PERSONE FISICHE IN RELAZIONE ALLE QUALI L’INTERESSATO HA MANIFESTATO L’OPPOSIZIONE ALL’UTILIZZO DEI DATI AI FINI
DELL’ELABORAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI PRECOMPILATA …12
2.3 PRESTAZIONI SANITARIE RESE NEI CONFRONTI DELLE PERSONE FISICHE I CUI DATI NON SONO DA INVIARE AL SISTEMA TESSERA SANITARIA ……………..13
3 NOVITÀ IN TEMA DI FATTURAZIONE IN GENERALE E RIFLESSI SU QUELLA
ELETTRONICA …………………………………..14
3.1 EMISSIONE DELLE FATTURE ………………………………………….14
3.2 ANNOTAZIONE DELLE FATTURE EMESSE…………………………………….18
3.3 REGISTRAZIONE DEGLI ACQUISTI…………………………………………………………………………………..20
3.4 DETRAZIONE DELL’IVA………………………………………………….21
3.5 DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E ARMONIZZAZIONE IN TEMA DI FATTURA ELETTRONICA …………….22
4 SANZIONI ………………………………………………………24
4.1 FATTURAZIONE ELETTRONICA ………………………………………………………………………………………24
4.2 INVIO DEI DATI DELLE FATTURE (“ESTEROMETRO”)………………………………………………………..26
5 IMPOSTA DI BOLLO.……………………………………………29
6 INVERSIONE CONTABILE ED AUTOFATTURE ……………………………………….34
6.1 AUTOFATTURE VERE E PROPRIE……………………………………………………………34
6.2 INVERSIONE CONTABILE …………………………………………………35
6.3 DEPOSITI IVA………………………………………………….37
6.4 COMPILAZIONE DEI DOCUMENTI……………………………………..39
7 FATTURAZIONE IN NOME E PER CONTO………………………………………………41
8 CONSERVAZIONE E CONSULTAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE………….43
9 FAQ ……………………………………………………………………………………46
